NRM MECIP-2015

El Control Interno es un conjunto de normas, principios, acciones y procesos efectuados por las autoridades, la administración y los funcionarios de una entidad, a fin de asegurar razonablemente que los objetivos de la institución serán alcanzados. Un Sistema de Control interno comprende los planes, métodos, políticas y procedimientos utilizados para cumplir con la Misión, el Plan Estratégico y los Objetivos de la entidad.

Objetivo General

Presentar la Estructura Básica del Modelo Estándar de Control Interno del Paraguay – MECIP- y su metodología de implementación.

Objetivos Específicos

  1. Presentar los Antecedentes y Fundamentos de un Modelo Estándar de Control Interno.
  2. Socializar la estructura del marco de Control.
  3. Informar sobre los parámetros de implementación del Modelo Estándar de Control Interno.

El Modelo

El modelo del Sistema de Control Interno basado en procesos y riesgos que se muestra en la figura a continuación, ilustra la forma en que puede aplicarse a todos los componentes la metodología conocida como “Planificar-Hacer-Verificar-Actuar” (PHVA).

El Ciclo PHVA puede describirse brevemente como:

  • Planificar: establecer los objetivos y procesos necesarios para conseguir resultados de acuerdo con las políticas de la organización y los requisitos establecidos, incluyendo los legales y reglamentarios, e identificar los riesgos asociados para determinar los controles operacionales correspondientes.
  • Hacer: implementar los procesos y controles definidos.
  • Verificar: realizar el seguimiento y la medición de la efectividad de los controles respecto a las políticas, los objetivos y los requisitos establecidos, e informar sobre los resultados.
  • Actuar: tomar acciones para mejorar continuamente el desempeño de los controles.

Estructura del SCI

La institución debe propiciar una conciencia de control que influya profundamente en la cultura organizacional de la institución manteniendo su orientación hacia el cumplimiento de su función constitucional, legal y la finalidad social del Estado.

  1. Compromiso de la Alta Dirección
    1. Adopción de la NRM-Mecip 2015
    2. Conformación del Comité de Control Interno - CCI
    3. Política de Control Interno v2
  2. Acuerdos y Compromisos Éticos
    1. Código de Ética v4
    2. Conformación del Comité de Ética
    3. Acuerdos y Compromisos Éticos ( Uso interno exclusivo de la SENATUR )
    4. Instructivo para diseño y establecimiento de los Acuerdos y Compromisos Éticos ( Uso interno exclusivo de la SENATUR )
  3. Protocolo de Buen Gobierno
    1. Protocolo de Buen Gobierno v3
    2. Conformación del Comité de Buen Gobierno
    3. Indicadores del Protocolo de Buen Gobierno
  4. Política de Gestión del Talento Humano
    1. Política de Gestión del Talento Humano v3

La institución debe determinar el marco de referencia que oriente su gestión hacia el cumplimiento de su Misión, el logro de su Visión y el cumplimiento de sus objetivos institucionales.

  1. Direccionamiento Estratégico
    1. Plan Estratégico Institucional 2021-2023
  2. Gestión por procesos
    1. Matriz del Mapa de Procesos v5
  3. Estructura Organizacional
    1. Organigrama Institucional
    2. Normograma Institucional
    3. Manual de Funciones v3
    4. Complemento del Manual de funciones v3
  4. Identificación y Evaluación de Riesgos
    1. Mapa de Riesgos ( Uso interno exclusivo de la SENATUR )
    2. Matriz de Riesgos Estratégicos, de Apoyo, Misionales y de Evaluación ( Uso interno exclusivo de la SENATUR )
    3. Proceso de Administración de Riesgos Operacionales ( Uso interno exclusivo de la SENATUR )

Abarca las acciones establecidas por la institución, mediante políticas y procedimientos, orientadas a reducir los riesgos que puedan afectar el logro de los objetivos de la organización. Las actividades de control son llevadas a cabo por todas las áreas de la organización, a través de los procesos y la tecnología que les da soporte.

  1. Control Operacional
    1. Resolución de Aprobación de Políticas Operacionales
    2. Resolución de Aprobación Manual de Procedimientos
    3. Controles: Proceso de Administración de Riesgos Operacionales ( Uso interno exclusivo de la SENATUR )
  2. Competencia, Formación y Toma de Conciencia
    1. Reglamento de Formación y Capacitación Vigente
    2. Proceso de Desarrollo y Evaluación del Talento Humano ( Uso interno exclusivo de la SENATUR )
  3. Gestión de la Información
    1. Sistema de Información ( Uso interno exclusivo de la SENATUR )
    2. Control de Documentos ( Uso interno exclusivo de la SENATUR )
  4. Comunicación
    1. Manual de Comunicación v2

La organización debe definir, desarrollar y ejecutar evaluaciones sistemáticas para determinar la suficiencia y adecuado funcionamiento de los componentes del control interno.

  1. Seguimiento y Medición del Control Interno
    1. Proceso Evaluación del Sistema de Control Interno ( Uso interno exclusivo de la SENATUR )
    2. Resolución de Designación asociada a la Implementación y Seguimiento del SCI ( Uso interno exclusivo de la SENATUR )
  2. Proceso de Evaluación Institucional ( Uso interno exclusivo de la SENATUR )

La institución debe mejorar continuamente la efectividad del sistema de control interno mediante el uso de los resultados de las auditorías, el análisis de datos, las acciones correctivas y preventivas y el análisis crítico de la alta dirección.

  1. Resolución de Aprobación del Análisis Crítico del SCI ( Uso interno exclusivo de la SENATUR )
  2. Mejoras Contínuas - Planes de Mejoramiento ( Uso interno exclusivo de la SENATUR )